Selské farmy (rolnické farmy) jsou považovány za zvláštní druh podnikání. A často mají jejich zakladatelé dotazy na daně a příspěvky. Mezi nejčastější z nich patří velikost, postup při placení pojistného a jaké novinky v této oblasti letos platí.
Farmy mohou být registrovány v různých organizačních formách, ale bez ohledu na zvolený formát jsou všechny povinny platit pojistné do penzijního fondu a fondu sociálního pojištění. Podle účelu a druhu pojistného existuje několik skupin, které mají své vlastní charakteristiky.
Pojistné pro přímé účastníky rolnických farem a pro najaté dělníky není stejné a je důležité pochopit, jaké jsou rozdíly, a také umět rozlišit zaměstnance od plnohodnotných členů farmy. Vztah mezi vedoucím rolnického statku a členy statku je určen dohodami.
Všechny body spolupráce jsou uvedeny v právních dokumentech. Na farmě ale mohou být i běžní najatí dělníci, kteří budou plnit povinnosti na základě pracovní smlouvy. Pokud má rolnická farma obě kategorie občanů, pak musí vedoucí platit příspěvky dvěma způsoby: za zaměstnance (jako zaměstnavatel) a za členy farmy. V tomto případě jsou vedoucí rolnických farem, pokud jde o jejich postavení a povahu jejich povinností, rovni jednotlivým podnikatelům.
Na základě spolkového zákona č. 112, odstavec 3 článku 2, odstavec 1 článku 5, stejně jako článek 14, i když mají účastníci rolnické farmy postavení individuálního podnikatele, je stále nutné provádět pevné platby prostředky na ně.
Pro letošní rok byly stanoveny tyto částky:
- Do penzijního fondu – 23 400 rublů. v roce. Výpočet se provádí podle následujícího vzorce: 7500 rublů * 12 měsíců * 26%.
- Do federálního fondu povinného zdravotního pojištění – 4590 7500 rublů. za měsíc. Ukazatel se vypočítá pomocí vzorce: 12 rublů * 5,1 měsíců * XNUMX%.
Mezi důležité charakteristické rysy letošního roku lze poznamenat: rolnické farmy neplatí příspěvky do územního fondu povinného zdravotního pojištění.
Článek 14, část 2 určuje, že vedoucí rolnických farem musí platit příspěvky do hlavních státních fondů za všechny aktivní členy farmy, včetně samotného vedoucího. Pokud je v rolnické farmě více účastníků, pak se výše pojistného násobí jejich počtem.
Ještě jedna nuance: tato čísla jsou relevantní pro jednotlivé podnikatele, jejichž příjem je určen do 300 tisíc rublů. Jsou-li částky nad prahovou hodnotou, musí hlavy domácností platit pevně stanovené pojistné bez odečtení 1 % z celkové částky. Tyto domácnosti také neplatí daň z povinného zdravotního pojištění.
Pokud má rolnický statek najaté zaměstnance, pak je nutné za ně platit pojistné proti úrazům a nemocem z povolání.
Daňový řád upravuje, že farma si při registraci právnické osoby může vybrat jednu ze tří forem zdanění: OSN, zjednodušený daňový systém nebo jednotnou zemědělskou daň. Organizace působící v rámci obecného daňového systému musí pamatovat na to, že platí daně z majetku, půdy a dopravy, pokud vlastní předměty spadající do těchto kategorií, a také DPH. Jednotný a zjednodušený daňový systém se považuje za snadněji proveditelný.
Pojistné pro členy rolnických statků
Z hlediska výpočtu a placení pojistného se vedoucí rolnických farem rovnají jednotlivým podnikatelům. Vedoucí rolnických statků musí platit pojistné za sebe a každého účastníka rolnického statku, i za ty, kteří mají postavení jednotlivých podnikatelů.
Jak správně vypočítat výši splatného pojistného? Fixní výši platby je nutné vynásobit počtem členů rolnické farmy včetně vedoucího. Manažer neplatí 1% z příjmu přesahujícího 300 tisíc rublů.
Platební podmínky, další funkce
Z posledních novinek, které vstoupily v platnost, si zvláštní pozornost zaslouží načasování placení příspěvků. Obecně je vše stejné jako loni. Platby je třeba provádět měsíčně, k 15. dni následujícího měsíce. To se ale většinou týká placení odvodů za zaměstnance.
Ve vztahu k vedoucímu rolnického statku a jeho dalším účastníkům je lhůta stanovena do konce účetního roku. Hlášení finančnímu úřadu je nutné podávat čtvrtletně, nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po vykazovacím období.
To znamená, že pokud farma nemá najaté pracovníky, je její vedoucí povinen do 30. ledna předložit daňovému úřadu v místě svého bydliště výpočet pojistného na rolnické farmy. Pro tento účel existuje speciálně zřízený formulář schválený Federální daňovou službou.
Ve formuláři jsou kromě údajů o výpočtu a výpočtu příspěvků uvedeny i personalizované údaje o pojištěncích a navíc informace o dostupných dávkách a zvýhodněných tarifech.
Změny se brzy očekávají také u vedoucích rolnických farem, kteří poskytují personalizované zprávy o pojišťovacích zkušenostech zaměstnanců. V současné době jsou zprávy předkládány čtvrtletně po každém tříměsíčním období. Již se však připravuje projekt, který počítá se změnami schématu: plánuje se zavedení ročního výkaznictví, které bude muset být předloženo do 1. března, což je období po vykazovaném období.
Hlášení o pojistném rolnických statků lze poskytnout v papírové i elektronické podobě. Existuje však nuance: pokud je průměrný počet zaměstnanců zaměstnavatele roven nebo více než 25 osob, pak se dokument podává pouze v elektronické podobě. Zemědělské farmy s méně než 25 zaměstnanci mohou používat elektronickou i papírovou verzi správy dokumentů.
Pokud jsou dokumenty podávány elektronicky přes internet, je vyžadován elektronický podpis odpovědné osoby. Musí být vyroben a zakoupen předem v certifikačním středisku. A než jej použijete pro reportování, musí uplynout rok, kdy takový podpis použijete při práci s jinými dokumenty.
Zcela běžné jsou případy, kdy rolnické farmy musí při ukončení své činnosti platit pojistné. V této situaci se hlášení regulačnímu úřadu podává do 15 dnů po vyřazení organizace z příslušného rejstříku. Období pro výpočet příspěvků se bere od začátku roku do data uzávěrky.
Hlášení rolnických farem do Sjednocené zemědělské daně v roce 2022 (bez zaměstnanců)
Rolnický (hospodářský) podnik (dále jen rolnický statek) je sdružení občanů spřízněných příbuzensky a (nebo) majetkově, majících majetek ve společném vlastnictví a společně vykonávající výrobní a jiné hospodářské činnosti (výroba, zpracování, skladování, přeprava a prodej zemědělských produktů), na základě jejich osobní účasti (článek 1 čl. 1 federálního zákona ze dne 11.06.2003. června 74 č. 74-FZ „O rolnictvu (zemědělství“), dále jen zákon č. XNUMX- FZ).
Po vzájemné dohodě členů farmy je jeden její člen uznán jako vedoucí farmy. Zakládá-li farmu jeden občan, je vedoucím farmy (článek 1, § 16 zákona č. 74-FZ).
Z ustanovení čl. 2 odst. 430 daňového řádu Ruské federace, odst. 3 a čl. 4 odst. 432 NKRF vyplývá, že vedoucí rolnické farmy je uznán za plátce pojistného způsobem určuje daňový řád Ruské federace. Pro placení pojistného přitom nezáleží na tom, v jaké podobě byl rolnický statek vytvořen.
Na základě ustanovení 2 článku 430 daňového řádu Ruské federace platí vedoucí rolnických farem pojistné na povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění za sebe a za každého člena rolnické farmy.
Od 1. ledna 2018 do roku 2021 není pojistné pro hlavy a členy rolnických farem závislé na minimální mzdě. Pojistné na povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění platí vedoucí rolnických farem bez ohledu na výši obdrženého příjmu.
Nově registrovaná rolnická farma musí oznámit daňovému úřadu přechod na jednotnou zemědělskou daň do 30 kalendářních dnů od data registrace k dani (článek 2 článku 346.3 daňového řádu Ruské federace).
Účtování o příjmech a výdajích podle Sjednocené zemědělské daně se provádí hotovostní metodou. Daňové účetnictví pro účely výpočtu jednotné zemědělské daně pro organizace se provádí na základě účetních údajů.
Sazba daně je stanovena na 6 procent z příjmů snížených o výdaje (příjmy minus výdaje 6 %).
Dne 1. ledna 2019 vstoupil v platnost zákon regionu Kemerovo ze dne 23. listopadu 2018 č. 91-OZ o snížení sazby jednotné zemědělské daně (USAT) z 6 % na 3 % na tři roky. Bude platit do 31. prosince 2021.
Zákon konkrétně stanovil daňovou sazbu jednotné zemědělské daně na území regionu Kemerovo ve výši 3 procent pro všechny kategorie poplatníků uvedené v článku 346.2 daňového řádu Ruské federace.
Od 1. ledna 2019 jsou rolnické farmy na Sjednocené zemědělské dani uznány za plátce daně z přidané hodnoty. Od DPH budou osvobozeni pouze ti zemědělskí výrobci, jejichž tržby z prodeje za rok 2018 budou osvobozeny. nepřekročí celkem 100 milionů rublů. Abyste tedy byli osvobozeni od DPH, musíte sepsat oznámení o osvobození od DPH.
Předkládání zpráv inspektorátu Federální daňové služby (IFTS):
1. Rolnické podniky podávají přiznání podle Sjednocené zemědělské daně finančnímu úřadu nejpozději do 31. března roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (1x ročně).
2. Dále je nutné vést Knihu o příjmech a výdajích. Kniha může být vyplněna ručně nebo vedena elektronicky, od roku 2013 není potřeba ji certifikovat u Federální daňové služby.
3. Vedoucí rolnických farem předloží daňovému úřadu v místě registrace výpočet pojistného (ESS) do 30. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zúčtovacího období (článek 3 článku 432 daňového řádu Ruské federace). Federace) (jednou ročně).
4. Podání přiznání k DPH čtvrtletně: I. čtvrtletí – do 25.04., II čtvrtletí. – do 25.07 III. čtvrtletí. – do 25.10, IV čtvrtletí. – do 25.01.
Platba daní a poplatků:
1. Po skončení účetního období – půl roku, nejpozději do 25 kalendářních dnů, musíte převést zálohu na daň v souvislosti se Sjednocenou zemědělskou daní. Za rok musí být daň uhrazena nejpozději do 31. března následujícího kalendářního roku.
2. Termín pro zaplacení příspěvků na pojištění do Fondu povinného zdravotního pojištění a Penzijního fondu pro příjmy nepřesahující 300 000 za rok 2022 (43 211 rublů) je nejpozději do 31. prosince 2022. Příspěvky lze platit měsíčně (3 600,92 rublů) nebo čtvrtletně ( 10 802,75 rublů) do 31. dne běžného měsíce v pevných platbách.
Vedoucí rolnické farmy neplatí 1% z výše příjmu přesahujícího 300 000 rublů.
Kemerovo, sv. 9. ledna 12
Telefony: 8 (3842) 78-06-06
cpp@csbkem.ru
